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Cómo proteger a su frágil hijo con un “legado residual”

Publicado por crislanzarotetop en abril 8, 2021
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El legado residual permite designar herederos sucesivos, por lo que se organiza su sucesión en dos etapas. MILENA BONIEK / PHOTOALTO / PHOTONONSTOP

Asegurarse de que su frágil hijo tenga un hogar y suficiente para vivir cuando ya no estemos para él: esta es generalmente la preocupación central de los padres que asisten a diario a uno de sus hijos con pérdida de autonomía.

Existen varias soluciones. “Tradicionalmente, quien quiere beneficiar a uno de sus hijos le deja su porción disponible, es decir la parte de la herencia que tiene gratuitamente, que luego recibe además de su porción reservada”, explica Laurent Mazeyrie., Notario en DVML, en París. Gracias a esto, podrá encontrar vivienda o tener ingresos adicionales. El problema es que si este niño muere sin posteridad, no es seguro que su herencia permanezca en la familia.

Una transmisión de dos pasos

Los legados “graduales” o “residuales”, por su parte, cumplen el doble objetivo de consolidar el futuro económico de uno de tus descendientes, sin perjudicar a sus hermanos, porque ambos permiten transmitir un patrimonio en dos etapas. El principio: usted designa, en un testamento, a la primera persona que heredará su propiedad pero también, al mismo tiempo, a la que volverá tras la muerte de este primer heredero.

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Sin embargo, existe una diferencia importante entre las dos herramientas: con el legado gradual, el primer legatario no puede tocar el patrimonio, tiene la obligación de transmitirlo tal cual al segundo. Por lo tanto, si hace que su frágil hijo herede un bien inmueble, podrá vivir en él o alquilarlo para obtener ingresos, pero no podrá venderlo. Si se trata de un activo financiero (por ejemplo, una cuenta de valores o un seguro de vida), podrá cobrar dividendos e ingresos, pero no estará autorizado a vender valores ni a realizar retiros.

Para evitar una situación problemática (orden de peligro de un edificio que se vuelve insoportable, pero que no se puede vender, colapso bursátil que destornilla el valor del patrimonio, sin posible intervención, etc.), es mejor optar por un legado residual: con esto- aquí, su primer beneficiario podrá disponer libremente de los bienes transferidos. A su muerte, el segundo legatario recibirá el “residuo”, es decir lo que quede del patrimonio inicial.

Impuesto de sucesiones adaptado

Y el método de gravar estos dos tipos de legados es interesante. En la primera transmisión, el impuesto sobre sucesiones se calcula en la escala padre / hijo. Por tanto, la herencia se grava a tipos entre el 5% y el 45%, tras una bonificación de 100.000 euros. (a lo que se añade en determinados casos una dotación especial por hándicap de 159.325 euros). Pero luego, a la muerte de su frágil hijo, sus hermanos y hermanas, segundos beneficiarios, pagarán el impuesto a la herencia como si hubieran recibido la propiedad directamente de usted, y no de su hermano o hermana.

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